Ecole Française de Comptabilité - Forum

Bonjour,

Les rabais, remises et ristournes accordés sur facture de doit font l'objet de déduction lors d'un retour de marchandises.
C'est-à-dire que le compte 707 - ventes de marchandises pour le fournisseur est débité et le compte 607 - achats de marchandises pour le client est crédité non pas du montant brut mais du net commercial (brut - remise).

Par exemple :

Soit la facture de doit suivante :

Marchandises (brut) : 1000,00
remise 3 % : 30,00
Net commercial = 970,00
Tva à 19,60 % : 190,12
Net à payer TTC = 1160,12

Enregistrement au journal :

1) Chez le fournisseur

Débit : 411 - Client x : 1160,12

Crédit : 707 - Ventes de marchandises : 970,00
44571 - Tva collectée : 190,12

2) Chez le client

Débit : 607 - Achats de marchandises : 970,00
44566 - Tva sur autres biens et services : 190,12

Crédit : 401 - Fournisseur x : 1160,12

Sur une facture de doit on enregistre pas les RRR accordés, le compte de produits, ici 707, tout comme le compte d'achats, ici 607, correspondent au net commercial et non au montant brut.


Ensuite, le client retourne pour 200 € (brut) de marchandises et l'entreprise accorde un rabais de 4% sur les marchandises conservées par le client.
La facture de doit se présente donc ainsi :

Retour de Marchandises (brut) : 200,00
Remise initiale de 3% (sur facture de doit) : 6,00
Net commercial = 194,00
Rabais de 4% : 31,04
Montant HT = 225,04
Tva à 19,6 % : 44,11
Net porté en compte = 269,15

Enregistrement au journal :

1) Chez le fournisseur

Débit : 707 - ventes de marchandises : 194,00
44571 - Tva collectée : 44,11
709 - RRR accordés : 31,04

Crédit : 411 - Client x - 269,15

2) Chez le client

Débit : 401 - Fournisseur x : 269,15

Crédit : 607 - Achats de marchandises : 194,00
44566 - Tva sur autres biens et services : 44,11
609 - RRR obtenus : 31,04

Lors d'un retour de marchandises il faut déduire du brut la remise initiale et porté le net commercial au débit du compte de produits pour le fournisseur et au crédit du compte de charges pour le client.
Le rabais de 4% sur les marchandises conservées par le client s'obtient par le calcul suivant : (970,00 -194,00) x 4% soit 31,04.
Il se calcule sur la différence entre le net commercial de la facture de doit et le net commercial de la facture d'avoir.

P.S : toujours vérifier l'égalité entre débit et crédit lors d'une écriture au journal.

Bonjour,

J'ai une question concernant l'exercice 1 de cette série.

J'ai du mal à comprendre la différence entre les comptes Port facturé et Frais de transport, ce qui fait que je sais pas trop comment les saisir. Quelqu'un pourrait-il m'expliquer ? Merci d'avance.

Bonjour,

1) Le compte 7085 - Ports et frais accessoires facturés est utilisé lorsque l'entreprise procède au transport des marchandises au destinataire avec son propre véhicule (ex : camionnette).
Elle facture donc un montant qui correspond à la livraison, celui-ci est souvent calculé par rapport à la distance,au poids du colis etc ...

Exemple :

Une entreprise livre des marchandises à son client :

- marchandises ht : 100,00
- Ports facturés : 10,00
- Tva au taux normal (19,6%) sur les marchandises et le transport


Enregistrement au journal :

- Débit : 411 - Client : 131,56
- Crédit : 707 - Ventes de marchandises : 100,00
7085 - Ports facturés : 10,00
44571 Tva collectée : 21,56

2) Le compte 6241- Transports sur achats est utilisé lorsqu'on achète quelque chose auprès d'une entreprise. Ce sont les frais de transports qui nous sont facturés sur les achats.

Exemple : Un entreprise s'approvisionne en marchandises :

- marchandises ht : 1000,00
- Frais de transport : 50,00
- Tva au taux normal (19,6%) sur les marchandises et les frais de transport

Enregistrement au journal :

- Débit : 607 - Achats de marchandises : 1000,00
6241 - Transports sur achats : 50,00
44566 - Tva sur autres biens et services : 205,80

- Crédit : 401 - Fournisseur : 1255,80

L'entreprise utilise le compte 6242-transports sur ventes, lorsqu'elle livre des marchandises à son client par l’intermédiaire d'un transporteur (ex : la poste).
Ce compte est crédité du montant hors taxes des frais de transports facturés au client, il vient en déduction des frais de transports payés par l'entreprise auprès de son transporteur lors de la signature du contrat; le compte 44566 - Tva sur autres bien et services, lui, est également crédité, car ce montant viendra en déduction de la tva déductible sur les achats effectués par l'entreprise.

Exemple : une entreprise livre à son client, par l'intermédiaire d'un transporteur des marchandises, aux conditions suivantes :

- marchandises ht : 500,00
- Transport effectué par le transporteur : 25,00
- Tva au taux normal (19,6%) sur les marchandises et le transport

Enregistrement au journal :

- Débit : 411 - Client : 627,90
- Crédit : 707 - Ventes de marchandises : 500,00
6242 - Transports sur ventes - 25,00
44566 - Tva sur autres biens et services : 102,90

P.S. : toujours vérifier l'égalité Débit = Crédit lors d'une écriture au journal.

Merci Gaylord.

Grâce à ton explication, je pense avoir compris et j'ai pu finir le devoir et l'envoyer. Je verrai bien lors de la correction si je ne me suis pas trompé.