Re: série 9
Posté: 11 Avr 2013, 19:18
Bonjour,
Les rabais, remises et ristournes accordés sur facture de doit font l'objet de déduction lors d'un retour de marchandises.
C'est-à-dire que le compte 707 - ventes de marchandises pour le fournisseur est débité et le compte 607 - achats de marchandises pour le client est crédité non pas du montant brut mais du net commercial (brut - remise).
Par exemple :
Soit la facture de doit suivante :
Marchandises (brut) : 1000,00
remise 3 % : 30,00
Net commercial = 970,00
Tva à 19,60 % : 190,12
Net à payer TTC = 1160,12
Enregistrement au journal :
1) Chez le fournisseur
Débit : 411 - Client x : 1160,12
Crédit : 707 - Ventes de marchandises : 970,00
44571 - Tva collectée : 190,12
2) Chez le client
Débit : 607 - Achats de marchandises : 970,00
44566 - Tva sur autres biens et services : 190,12
Crédit : 401 - Fournisseur x : 1160,12
Sur une facture de doit on enregistre pas les RRR accordés, le compte de produits, ici 707, tout comme le compte d'achats, ici 607, correspondent au net commercial et non au montant brut.
Ensuite, le client retourne pour 200 € (brut) de marchandises et l'entreprise accorde un rabais de 4% sur les marchandises conservées par le client.
La facture de doit se présente donc ainsi :
Retour de Marchandises (brut) : 200,00
Remise initiale de 3% (sur facture de doit) : 6,00
Net commercial = 194,00
Rabais de 4% : 31,04
Montant HT = 225,04
Tva à 19,6 % : 44,11
Net porté en compte = 269,15
Enregistrement au journal :
1) Chez le fournisseur
Débit : 707 - ventes de marchandises : 194,00
44571 - Tva collectée : 44,11
709 - RRR accordés : 31,04
Crédit : 411 - Client x - 269,15
2) Chez le client
Débit : 401 - Fournisseur x : 269,15
Crédit : 607 - Achats de marchandises : 194,00
44566 - Tva sur autres biens et services : 44,11
609 - RRR obtenus : 31,04
Lors d'un retour de marchandises il faut déduire du brut la remise initiale et porté le net commercial au débit du compte de produits pour le fournisseur et au crédit du compte de charges pour le client.
Le rabais de 4% sur les marchandises conservées par le client s'obtient par le calcul suivant : (970,00 -194,00) x 4% soit 31,04.
Il se calcule sur la différence entre le net commercial de la facture de doit et le net commercial de la facture d'avoir.
P.S : toujours vérifier l'égalité entre débit et crédit lors d'une écriture au journal.
Les rabais, remises et ristournes accordés sur facture de doit font l'objet de déduction lors d'un retour de marchandises.
C'est-à-dire que le compte 707 - ventes de marchandises pour le fournisseur est débité et le compte 607 - achats de marchandises pour le client est crédité non pas du montant brut mais du net commercial (brut - remise).
Par exemple :
Soit la facture de doit suivante :
Marchandises (brut) : 1000,00
remise 3 % : 30,00
Net commercial = 970,00
Tva à 19,60 % : 190,12
Net à payer TTC = 1160,12
Enregistrement au journal :
1) Chez le fournisseur
Débit : 411 - Client x : 1160,12
Crédit : 707 - Ventes de marchandises : 970,00
44571 - Tva collectée : 190,12
2) Chez le client
Débit : 607 - Achats de marchandises : 970,00
44566 - Tva sur autres biens et services : 190,12
Crédit : 401 - Fournisseur x : 1160,12
Sur une facture de doit on enregistre pas les RRR accordés, le compte de produits, ici 707, tout comme le compte d'achats, ici 607, correspondent au net commercial et non au montant brut.
Ensuite, le client retourne pour 200 € (brut) de marchandises et l'entreprise accorde un rabais de 4% sur les marchandises conservées par le client.
La facture de doit se présente donc ainsi :
Retour de Marchandises (brut) : 200,00
Remise initiale de 3% (sur facture de doit) : 6,00
Net commercial = 194,00
Rabais de 4% : 31,04
Montant HT = 225,04
Tva à 19,6 % : 44,11
Net porté en compte = 269,15
Enregistrement au journal :
1) Chez le fournisseur
Débit : 707 - ventes de marchandises : 194,00
44571 - Tva collectée : 44,11
709 - RRR accordés : 31,04
Crédit : 411 - Client x - 269,15
2) Chez le client
Débit : 401 - Fournisseur x : 269,15
Crédit : 607 - Achats de marchandises : 194,00
44566 - Tva sur autres biens et services : 44,11
609 - RRR obtenus : 31,04
Lors d'un retour de marchandises il faut déduire du brut la remise initiale et porté le net commercial au débit du compte de produits pour le fournisseur et au crédit du compte de charges pour le client.
Le rabais de 4% sur les marchandises conservées par le client s'obtient par le calcul suivant : (970,00 -194,00) x 4% soit 31,04.
Il se calcule sur la différence entre le net commercial de la facture de doit et le net commercial de la facture d'avoir.
P.S : toujours vérifier l'égalité entre débit et crédit lors d'une écriture au journal.