par anaïs 974 » 05 Fév 2016, 11:27
Bonjour Marjorie,
J'en suis à la série 26, effectivement, à la fin du 3ème colis, ça se corse un peu...
Pour l'imposition des sociétés, je ne trouve pas que cela soit si difficile que ça... En fait ta comptabilité sert de base au calcul de l'IS. Or, l'IS est fiscal, ce qui fait que les règles peuvent être différentes de celles que tu suis en comptabilité.
Certaines charges ne sont pas déductibles fiscalement (alors que tu les as entrées en charges en compta), il faut les réintégrer dans ton résultat pour qu'elles fassent partie de la base imposable (augmentation de ta base). En revanche, certains produits sont non imposables en tout ou partie, il faut donc les déduire de ton résultat comptable pour les sortir de ta base imposable (diminution).
La plupart de tes charges et produits n'entrainent pas de retraitement, mais d'autres, comme les charges somptuaires, les véhicules de tourisme, taxes sur les voitures particulières de société (et autres exemples donnés dans le cours), ne sont pas déductibles fiscalement, donc, tu dois ajouter ces charges à ta base imposable (alors que tu les avais ôtées / résultat comptable). Pour les produits, certains dividendes ne sont pas imposables sur leur totalité, certaines plus-values non plus, il faudra donc les déduire de ta base imposable afin de ne pas payer d'impôt sur eux, et un taux de charges afférentes devra être réintégré.
Relis bien ton cours avec cette explication (j'espère que ça t'aide un peu), et tu devrais mieux comprendre.
J'ai posé la question aux profs sur le taux de charges à réintégrer 12% (titres de participation : plus-values à long terme +2 ans) et 5% (dividendes perçus des filiales : exonération sur option) : ces taux varient selon la loi finances en vigueur (ce n'est pas écrit dans le cours ça !), il faudra donc te renseigner le cas échéant.
Si tu as d'autres questions, n'hésite pas, j'essaierai de t'aider de mon mieux,
Ne t'inquiète pas trop, dans toute la formation, ce moment de solitude où tu ne comprends rien au cours, je l'ai vécu plus d'une fois, mais à force de relecture et de persévérance, j'ai fini par comprendre !
Bon courage et à bientôt,
Anaïs