Ecole Française de Comptabilité - Forum

Bonjour à Tous,

J'ai un petit doute concernant le sujet ci-dessous qqun peut'il m'éclairer merci par avance

Notre société a émis une facture à l'un de ses clients d'un montant brut de 5 000 € une remise de 4% a été faite sur celle ci tva 19.6%

Notre client nous retourne 800.00 € brut de marchandises non conformes, et nous lui faisons un nouveau rabais sur le matériel qu'il a conservé de 4%

Pour le calcul de l'avoir
800.00 € - 4% (remise accordée lors de l'achat des m/ches) = 768.00 € brut
Pour le rabais
faut il calculer
1er cas :
5 000 - 4% (1ere remise) = 4 800
4 800 - 800 = 4 000 * 4% (nouveau rabais) = 160.00 €

2eme cas :
4 800 - 768 = 4 032 * 4% = 161.28 €

merci par avance de l'aide pour vous voudrez bien m'apporter
bon courage à tous

Laetitia

Bonjour Laetitia

Pour le rabais tu dois calculer le rabais sur les 800 euros brut de marchandises, ensuite tu deduis le 800 euros - le nouveau montant brut et tu trouveras le montant en euros du rabais accordé sur la fact d'avoir n°1437

Sophie

Bonjour Sophie,

Merci pour ta réponse mais le rabais doit être calculé sur le montant des marchandises que le client a conservé donc je ne comprends pas trop tes explications
a bientot
laetitia

Quand tu calcule le rabais sur le retour de marchandises, cela va diminué la dette du client envers la Société, la facture d'avoir vient en réduction de la facture de vente reçu par le client. Comme la Société lui accorde un rabais hors facture, il faut le calculer sur la facture d'avoir

Bonjour,

Les rabais, remises et ristournes accordés sur facture de doit font l'objet de déduction lors d'un retour de marchandises.
C'est-à-dire que le compte 707 - ventes de marchandises pour le fournisseur est débité et le compte 607 - achats de marchandises pour le client est crédité non pas du montant brut mais du net commercial (brut - remise).

Par exemple :

Soit la facture de doit suivante :

Marchandises (brut) : 1000,00
remise 3 % : 30,00
Net commercial = 970,00
Tva à 19,60 % : 190,12
Net à payer TTC = 1160,12

Enregistrement au journal :

1) Chez le fournisseur

Débit : 411 - Client x : 1160,12

Crédit : 707 - Ventes de marchandises : 970,00
44571 - Tva collectée : 190,12

2) Chez le client

Débit : 607 - Achats de marchandises : 970,00
44566 - Tva sur autres biens et services : 190,12

Crédit : 401 - Fournisseur x : 1160,12

Sur une facture de doit on enregistre pas les RRR accordés, le compte de produits, ici 707, tout comme le compte d'achats, ici 607, correspondent au net commercial et non au montant brut.


Ensuite, le client retourne pour 200 € (brut) de marchandises et l'entreprise accorde un rabais de 4% sur les marchandises conservées par le client.
La facture de doit se présente donc ainsi :

Retour de Marchandises (brut) : 200,00
Remise initiale de 3% (sur facture de doit) : 6,00
Net commercial = 194,00
Rabais de 4% : 31,04
Montant HT = 225,04
Tva à 19,6 % : 44,11
Net porté en compte = 269,15

Enregistrement au journal :

1) Chez le fournisseur

Débit : 707 - ventes de marchandises : 194,00
44571 - Tva collectée : 44,11
709 - RRR accordés : 31,04

Crédit : 411 - Client x - 269,15

2) Chez le client

Débit : 401 - Fournisseur x : 269,15

Crédit : 607 - Achats de marchandises : 194,00
44566 - Tva sur autres biens et services : 44,11
609 - RRR obtenus : 31,04

Lors d'un retour de marchandises il faut déduire du brut la remise initiale et porté le net commercial au débit du compte de produits pour le fournisseur et au crédit du compte de charges pour le client.
Le rabais de 4% sur les marchandises conservées par le client s'obtient par le calcul suivant : (970,00 -194,00) x 4% soit 31,04.
Il se calcule sur la différence entre le net commercial de la facture de doit et le net commercial de la facture d'avoir.

P.S : toujours vérifier l'égalité entre débit et crédit lors d'une écriture au journal.

Bonjour Gaylord,

Je te remercie pour tes explications et ton exemple,mes doutes sont estompés, d'ailleurs du coup c'est ce que j'avais fait, merci encore.

Laetitia.